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Paolo Bernasconi
DAL TESTO – "[...] nella difesa del segreto bancario la diplomazia svizzera merita medaglie. Può negarlo soltanto chi ignora la storia del nostro Paese, può negarlo soltanto chi ha sabotato il segreto bancario e tuttora si nasconde in qualche banca, in qualche fiduciaria o in qualche studio legale, in Svizzera o in altri centri finanziari internazionali. Un sabotaggio che ha offerto l'occasione alle grandi potenze del mercato bancario e finanziario mondiale di vendicarsi nei confronti della piazza bancaria svizzera, a cominciare dagli Stati Uniti sino alla Germania. La diplomazia svizzera, nel contenzioso internazionale fiscale, ha conseguito risultati eccezionali, dal punto di vista della difesa del segreto bancario: per esempio, la Convenzione contro la doppia imposizione con gli Stati Uniti è stata negoziata per sedici anni. Alla fine gli USA scoprirono che non potevano ricevere mezzi di prova, ma esclusivamente rapporti dell'Amministrazione federale delle contribuzioni, che riferivano del risultato della rogatoria. Ma si trattava di una modalità formale che non poteva essere utilizzata nell'interesse delle relative procedure fiscali statunitensi. Se negli ultimissimi anni la diplomazia svizzera ha maggiormente faticato, è stato a causa della big coalition ed anche per il fatto che, mentre i diplomatici svizzeri sedevano al tavolo dei negoziati e si sforzavano di far riconoscere la loro affidabilità, un manipolo di funzionari di banca, di commercialisti e di avvocati continuavano imperterriti a promuovere l'abuso del segreto bancario per scopi illeciti. Per esempio, durante i negoziati con l'UE, la Frankfurter Zeitung titolava in prima pagina, riferendosi alla proliferazione di polizze di assicurazione sulla vita: "Die neuen schweizerischen Steuerbetrügereien durch Lebensversicherungspolicen." L'AUTORE – Paolo Bernasconi, da quasi trent'anni avvocato e notaio nello Studio legale Bernasconi Martinelli Alippi & Partners, a Lugano (Svizzera), dopo una ventina come Magistrato del Pubblico Ministero, membro di commissioni di esperti e arbitrali, attinge alle sue esperienze per Corsi alle Università di San Gallo, Zurigo, Como e altre città nonché per Seminari in Svizzera e all'estero, destinati a professionisti del settore bancario, finanziario e fiscale. L'Università di Zurigo gli ha conferito il dottorato honoris causa per le sue attività e ricerche riguardanti la criminalità economica ed il riciclaggio. È responsabile dell'Area di diritto bancario e finanziario del Centro di Studi Bancari di Vezia. INDICE DELL'OPERA – Prefazione alla Seconda Edizione - Introduzione alla Seconda Edizione (2014) - Prima parte. Pressioni internazionali contro il segreto bancario svizzero: impatto normativo ed occupazionale - 1. Troppe domande, troppe risposte - 2. Dalla connivenza alla Global War - 3. Big Coalition contro le banche svizzere - 4. Dalla diplomazia alla guerriglia - 5. Piazza bancaria in crisi - 6. Piove. Governo ladro! - Seconda parte. Collaborazione internazionale delle autorità svizzere in materia fiscale - I. Collaborazione internazionale: perché, come e quando - II. Collaborazione in favore di procedure estere per il perseguimento di infrazioni fiscali (1. Collaborazione delle autorità giudiziarie penali svizzere contro infrazioni fiscali estere - 2. Collaborazione in base alle convenzioni bilaterali contro la doppia imposizione - A. Il big bang del 13 marzo 2009 - B. L'arma letale: la rogatoria di gruppo - C. La procedura segreta - 3. Collaborazione delle autorità fiscali svizzere con le autorità USA - 4. Collaborazione con gli Stati Membri dell'Unione Europea in base ai tre Accordi bilaterali fiscali del 2004 - 5. Accordi globali bilaterali - 6. Scambio automatico di informazioni - A. La Convenzione IFIPOL (Interpol Fiscale) - B. Nuovo standard OCSE - 7. Retroattività delle nuove norme) - III. Le banche svizzere come sostituti d'imposta (1. Legge federale sul prelevamento internazionale di imposte - 2. Accordi internazionali bilaterali secondo il Modello Rubik - 3. FATCA - 4. Prelievo del capital gain in base alle norme fiscali italiane) - IV. Strumenti elusivi in via di estinzione (1. Abuso dei paradisi fiscali - 2. Strumenti utilizzati a scopo elusivo: società di sede offshore, fondazioni di famiglia, trusts, polizze di assicurazione sulla vita - 3. Fondazioni di famiglia con uno statuto irrevocabile e discrezionale - Terza parte. Collaborazione delle autorità giudiziarie penali svizzere in favore di procedimenti penali stranieri - 1. Vacillano i principi tradizionali - 2. Collaborazione internazionale contro la delinquenza economica - 3. Collaborazione internazionale contro la corruzione - 4. Collaborazione internazionale antiriciclaggio - A. Caratteristiche della repressione del riciclaggio secondo il diritto svizzero - B. Obblighi legali di prevenzione antiriciclaggio a carico degli intermediari finanziari in Svizzera - C. Sequestro e confisca penale e misure analoghe di diritto civile e amministrativo presso banche e fiduciarie - D. Collaborazione internazionale antiriciclaggio – Quarta parte. Collaborazione internazionale fra autorità giudiziarie civili - 1. Obblighi internazionali con impatto sul segreto bancario svizzero - 2. Facoltà del giudice del soccorso – Quinta parte. Collaborazione internazionale fra autorità di vigilanza sul mercato bancario e finanziario svizzero - 1. La FINMA: Regolatore, Governatore e Giudice - 2. Vigilanza consolidata da parte della FINMA - 3. Scambio internazionale di informazioni e documenti fra autorità di vigilanza bancaria e finanziaria) – Sesta parte. Segreto bancario e fisco svizzero - 1. Protezione legale del segreto bancario e dei segreti professionali nonché della vita privata - 2. Eccezioni all'obbligo del segreto bancario in favore di autorità svizzere e straniere, penali, civili, amministrative e fiscali - 3. Poteri di indagine bancaria a favore delle autorità fiscali svizzere - Settima parte. Riciclaggio e fìscalità: codifìcazione in diritto svizzero delle Raccomandazioni del GAFI del 16.2.2012 - 1. Decisione dell'OCSE: la punibilità del riciclaggio di averi patrimoniali non dichiarati fiscalmente - 2. Come può procedere il legislatore? - 3. Rivedere solo il diritto penale-fiscale? - 4. Come si può definire l'infrazione fiscale grave - 5. Nuove eccezioni al segreto bancario svizzero in favore del fisco svizzero - 6. Punibilità del riciclaggio del provento di infrazioni fiscali gravi commesse all'estero - 7. Punibilità degli intermediari finanziari in territorio svizzero - 8. Estensione della vigilanza antiriciclaggio da parte della FINMA - 9. Rapporto con la Weissgeldstrategie - 10. Amnistia fiscale per i contribuenti svizzeri? - 11. Voluntary disclosure - Ottava parte. Gestione del rischio legale e reputazionale da parte degli intermediari finanziari - 1. Banchieri e fiduciari nella morsa regolamentare svizzera ed estera – 2. Oportet ut scandala eveniant – 3. Gestione del rischio compliance – 4. Cross-border risk – 5. Divieto di prelievo in contanti – 6. Retrocessioni e commissioni: un altro fattore di rischio – 7. Gestione del rischio legale e patrimoniale a carico dei gestori patrimoniali esterni – 8. Regolamentazione dell'esercizio della professione di fiduciario nel Cantone Ticino – Prospettive – Appendice. Schemi e tabelle sinottiche (Iniziative estere e svizzere contro l'evasione fiscale - Gestori patrimoniali: futuri obblighi regolamentari - Global War against Tax Evasion - Cooperazione internazionale in materia penale-fiscale e fiscale - Pressioni su clienti esteri di banche svizzere - Quater in idem: cumulo di procedimenti in Svizzera per sospetto di irregolarità a carico di una banca - Infrazioni fiscali e riciclaggio: modifiche nell'ordinamento giuridico svizzero - Riciclaggio e fiscalità - Integrazione nel diritto svizzero dello scambio automatico di informazioni fiscali - Interazione in diritto svizzero (LRD / AIMP) fra misure antiriciclaggio e assistenza internazionale in materia penale) - Elenco degli schemi e delle tabelle sinottiche |
IL LIBRO – Questa domanda, riferita alle novità fiscali in Svizzera, in Italia, Unione Europea e tanti altri paesi, ne sottintende molte altre. Il profano, investitore o imprenditore o pensionato, chiede, e l'avvocato gli risponde. In modo e con linguaggio semplice, facilmente comprensibile, almeno nella Parte cartacea di questo libro. Se poi il suo consulente bancario, fiduciario, commercialista o tributarista, o lo studente che si prepara a queste carriere, ne vuole sapere di più, trova risposte più precise nelle tabelle e negli schemi sul sito www.edizionicasagrande.com associato al presente volume.